Taarifa ya Mtiririko wa Fedha ni moja wapo ya taarifa kuu nne za kifedha ambazo kawaida kampuni huandaa mwishoni mwa kipindi cha uhasibu (ripoti zingine: Karatasi ya Mizani, Taarifa ya Mapato, na Taarifa ya Mapato Yaliyohifadhiwa). Taarifa ya Mtiririko wa Fedha hutoa picha sahihi ya kiwango cha risiti za pesa, malipo ya pesa, na mabadiliko katika mizani ya fedha kwa mwaka mmoja. Ripoti hii imeandaliwa kwa kuhesabu mabadiliko katika mizani ya fedha kutoka kwa shughuli za kiutendaji, uwekezaji, na uondoaji / malipo ya mkopo. Ongezeko au kupungua kwa salio la fedha kwa mwaka mmoja kutaongezwa kwenye salio la mwisho la fedha la mwaka jana kuhesabu salio la kumalizia la pesa na sawa na pesa mwishoni mwa mwaka.
Hatua
Sehemu ya 1 ya 4: Kuhesabu Mizani ya Mwanzo ya Fedha na Sawa na Fedha
Hatua ya 1. Tambua usawa wa pesa uliomalizika wa kipindi kilichopita
Ikiwa kampuni imetoa Taarifa ya Mzunguko wa Fedha kwa kipindi kilichopita, unaweza kupata salio la mwisho la pesa kupitia ripoti hii. Ikiwa sio hivyo, itabidi uihesabu mwenyewe kwa kutumia habari ya salio la pesa kwenye Karatasi ya Mizani ya mwaka jana. Ongeza salio sawa la fedha na fedha ambazo zinaweza kubadilishwa kuwa fedha ndani ya mwaka mmoja. Usawa wa fedha unajumuisha dhamana za soko la pesa, amana za wakati, na akiba kwenye akaunti za benki.
Hatua ya 2. Ongeza salio sawa la fedha na fedha
Tafuta pesa na pesa sawa kwenye Karatasi ya Mizani. Kwa mfano, mwishoni mwa mwaka jana, kampuni hiyo ilikuwa na salio la fedha la Rp.800,000 taslimu. Kwa kuongezea, kuna dhamana za soko la pesa za Rp. 2,500,000, amana za wakati wa Rp 1,500,000, na akiba katika akaunti za benki za Rp.
- Waongeze wote pamoja ili kubaini salio la kuishia la mwaka jana la pesa.
- Rp800,000 (pesa taslimu) + Rp2,500,000 (dhamana ya soko la pesa) + Rp1,500,000 (amana) + Rp1,200,000 (akiba) = Rp6,000,000 (mwaka uliomalizika salio la pesa taslimu).
Hatua ya 3. Tambua usawa wa fedha wa mwanzo kwa mwaka huu
Salio mwishoni mwa mwaka jana litakuwa salio la mwanzo kwa mwaka wa sasa. Kutumia mfano hapo juu, salio mwishoni mwa mwaka jana lilikuwa Rp. 6,000,000. Kwa hivyo, takwimu hii ni usawa wa mwanzo kwa mwaka wa sasa.
Usawa wa mwanzo wa pesa na pesa sawa kwa mwaka ni Rp6,000,000
Sehemu ya 2 ya 4: Kuhesabu Kiasi cha Fedha kutoka kwa Shughuli za Uendeshaji
Hatua ya 1. Andaa takwimu halisi ya mapato
Mapato halisi ni mapato yote baada ya kupunguza gharama, uchakavu, upunguzaji wa pesa, na ushuru. Hii ni faida ya kampuni kwa mwaka mmoja au pesa inayobaki baada ya kulipwa matumizi yote. Unaweza kuona takwimu hii katika Taarifa ya Mapato.
Kutumia mfano hapo juu, mapato ya kampuni katika ripoti ni $ 8,000,000
Hatua ya 2. Hesabu uchakavu na upunguzaji wa pesa
Kushuka kwa thamani na gharama ya upunguzaji wa pesa ni gharama zisizo za pesa ambazo hupunguza thamani ya mali kwa muda. Gharama za kushuka kwa thamani na upunguzaji wa pesa huhesabiwa kulingana na gharama ya mali na maisha ya kiuchumi. Walakini, gharama hizi lazima ziongezwe kwenye salio la pesa kwa sababu hakuna shughuli za malipo ya pesa.
Kuendelea na mfano hapo juu, uchakavu wa kampuni na gharama za upunguzaji wa pesa zimeripotiwa kwa CU4,000,000. Kwa hivyo, $ 4,000 lazima iongezwe kwenye salio la pesa
Hatua ya 3. Hesabu zinazolipwa na zinazopokewa
Deni ni pesa ambayo inapaswa kulipwa na kampuni kwa wadai. Zilizopokelewa ni pesa za kampuni zilizokopwa na wadaiwa kununua bidhaa au huduma. Katika Taarifa ya Mapato, mapato ya yanayolipwa na yanayopokewa hurekodiwa wakati shughuli inatokea, bila kujali ikiwa pesa imelipwa au imepokewa. Kwa hivyo, mkusanyiko wa shughuli zisizo za pesa lazima zizingatiwe katika kufanya Taarifa ya Mzunguko wa Fedha.
- Salio la vipokezi mwishoni mwa mwaka jana ni salio la vipokezi mwanzoni mwa mwaka huu. Kwa mfano, usawa wa mwanzo wa akaunti zinazopatikana ni $ 6,000. Mwisho wa mwaka, salio la vipokezi likawa Rp. 8,000,000 au kuongezeka kwa Rp. 2,000,000 kwa mwaka. Vipokezi vimerekodiwa kama mapato ya kampuni wakati wa shughuli ya uuzaji, lakini bado haijapokelewa kwa pesa taslimu.
- Kwa hivyo, kuongezeka kwa mapato wakati wa sasa kunaonyesha kuwa kampuni imetumia pesa kutoka pesa taslimu kufadhili shughuli za mauzo ili ongezeko hili la vipokezi lazima likatwe kutoka kwa salio la pesa. Kupungua kwa salio inayopatikana ya akaunti kunamaanisha kuwa kuna malipo kutoka kwa wateja ambayo yanapaswa kuongezwa kwa salio la pesa.
- Kulingana na mfano hapo juu, salio la mapato ambayo yaliongezeka kwa Rp. 2,000,000 lazima yatolewe kutoka kwa salio la pesa kwa sababu fedha hazijawekwa na mteja kwa kampuni.
- Salio la deni limepunguzwa na Rp. 1,000,000. Kiasi hiki lazima kiongezwe kwenye salio la pesa kwa sababu ongezeko la salio la deni halitokei katika shughuli za malipo na kampuni.
Hatua ya 4. Hesabu kiasi cha pesa kilichotokana na shughuli za uendeshaji
Andaa hesabu ya mapato halisi, ongeza kwa uchakavu na upunguzaji wa pesa, kisha toa mapato ya akaunti zinazoweza kupokelewa na kulipwa.
- Rp8,000,000 (mapato halisi) + Rp4,000,000 (kushuka kwa thamani na gharama za upunguzaji wa pesa) - Rp2,000,000 (ongezeko la vipokezi) + Rp1,000,000 (ongezeko la deni) = Rp11,000,000 (salio la pesa linalotokana na shughuli za kampuni za kufanya kazi).
- Fedha halisi zilizopatikana kutoka kwa shughuli za kampuni ni Rp11,000,000.
Sehemu ya 3 ya 4: Kuhesabu Mtiririko wa Fedha kutoka kwa Shughuli za Uwekezaji na Fedha za Kampuni
Hatua ya 1. Tathmini uwekezaji wa mtaji wa muda mrefu
Uwekezaji wa mtaji wa muda mrefu ni fedha za kampuni zinazotumika kununua vifaa ili kutoa bidhaa au huduma. Wakati kampuni inanunua vifaa, kuna shughuli kutoka kwa mali moja (pesa taslimu) hadi mali nyingine (vifaa). Kwa hivyo, ununuzi wa vifaa ni matumizi ya pesa taslimu. Vivyo hivyo, ikiwa kampuni inauza vifaa, kuna ubadilishanaji kati ya mali (vifaa) katika mali zingine (pesa taslimu au zinazopokelewa zinazotokana na uuzaji wa vifaa). Ikiwa kampuni inanunua vifaa vya pesa wakati wa kuandaa Taarifa ya Mzunguko wa Fedha, gharama hii lazima izingatiwe.
Hatua ya 2. Hesabu athari za shughuli za ufadhili
Shughuli za ufadhili zinaweza kufanywa kwa kuondoa au kulipa deni ya muda mfupi na deni la muda mrefu, kutoa na kununua hisa, na kulipa gawio. Shughuli hizi zinaweza kuongeza au kupunguza mtiririko wa pesa. Kuondoa mikopo na kutoa hisa kutaongeza salio la fedha, wakati kulipa deni na kulipa gawio kutapunguza salio la pesa.
Hatua ya 3. Fanya marekebisho kutokana na shughuli za uwekezaji na ufadhili
Punguza mizani ya pesa ikiwa kampuni inanunua vifaa, inalipa deni, au inalipa gawio. Ongeza mizani ya pesa ikiwa kampuni inatoa hisa au inatoa mikopo mpya. Wacha tuseme kampuni hii inafanya shughuli zifuatazo:
- Kununuliwa kompyuta mpya na kujenga njia ya kusanyiko kwa $ 4,000 ambayo ilibidi ikatwe kutoka kwa salio la pesa.
- Futa deni ya muda mfupi ya Rp. 500,000 na utoe hisa za Rp. 250,000 na hivyo kuongeza usawa wa pesa.
- Kwa kuongezea, kampuni hulipa mkopo wa muda mrefu na hulipa gawio la IDR 2,000,000 ambayo inapaswa kutolewa kutoka kwa salio la pesa.
- -Rp4,000,000 (ununuzi wa bidhaa kuu) + Rp500,000 (ongeza deni) + Rp250,000 (toa hisa) - Rp3,000,000 (rudisha mkopo wa muda mrefu) - Rp2,000,000 (lipa gawio) = -Rp8,250,000 (punguza salio la pesa wakati wa kipindi kutokana na shughuli za uwekezaji na ufadhili).
- Marekebisho ya salio la pesa taslimu kutokana na shughuli za uwekezaji na ufadhili ni -Rp8,250,000.
Sehemu ya 4 ya 4: Kuhesabu Mizani ya Kuisha ya Fedha na Sawa na Fedha
Hatua ya 1. Tambua kiwango cha ongezeko au kupungua kwa salio la fedha
Hatua hii inachukuliwa ili kujua ikiwa kuna ongezeko au kupungua kwa mizani ya fedha wakati wa mwaka huu. Andaa jumla ya takwimu za mtiririko wa fedha kutoka kwa shughuli za uendeshaji na kisha uwaongeze kwenye marekebisho ya mtiririko wa fedha kutoka kwa shughuli za uwekezaji na ufadhili. Matokeo ya mwisho ni kuongezeka au kupungua kwa mizani ya fedha wakati wa mwaka.
- Katika mfano hapo juu, mtiririko wa pesa kutoka kwa shughuli za uendeshaji ni Rp11,000,000.
- Mabadiliko ya pesa taslimu kutoka kwa shughuli za uwekezaji na ufadhili ni -Rp8,250,000.
- Ongezeko la usawa wa pesa ni Rp11,000,000 - Rp8,250,000 = Rp2,750,000.
Hatua ya 2. Kokotoa salio la kumalizia la pesa taslimu na pesa
Andaa nambari ya salio la fedha za mwisho wa mwaka jana na uongeze kwenye ongezeko / kupungua kwa pesa taslimu wakati wa mwaka huu. Matokeo yake ni salio sawa la pesa na fedha mwishoni mwa mwaka.
- Katika mfano wa kampuni tunayojadili, usawa wa fedha uliomalizika mwaka jana ulikuwa Rp. 6,000,000.
- Ongezeko la pesa mwaka huu ni Rp2,750,000.
- Salio la kumalizia la pesa taslimu na pesa kwa mwaka ni Rp.6,000,000 + Rp.2,750,000 = Rp.8,750,000.
Hatua ya 3. Tumia taarifa ya mtiririko wa fedha kutathmini afya ya kifedha ya kampuni
Taarifa ya mtiririko wa fedha huondoa shughuli za kujilimbikiza, kushuka kwa thamani na upunguzaji wa mapato kwa hivyo kutoa habari sahihi juu ya uingiaji na utokaji wa pesa. Ripoti hii inawapa wawekezaji picha wazi ya faida ya kampuni na mafanikio ya kiutendaji.
- Kuongezeka kwa usawa wa pesa kawaida huonyesha kuwa kampuni inafanya kazi vizuri na inawajibika kusimamia shughuli za uwekezaji na ufadhili.
- Kupungua kwa mizani ya pesa inaweza kuwa dalili ya shida katika shughuli za kampuni, uwekezaji, au shughuli za ufadhili. Kwa kuongezea, habari hii ni dalili kwamba kampuni lazima ipunguze gharama fulani ili kuboresha hali yake ya kifedha.
- Kumbuka kuwa uchambuzi wa mtiririko wa fedha ni sehemu ndogo tu ya jinsi ya kudumisha afya ya kifedha ya kampuni. Kupungua kwa usawa wa pesa kunaweza kutokea kwa sababu ya uwekezaji mkubwa kwa maendeleo ya baadaye ya kampuni. Kwa upande mwingine, kupungua kwa usawa wa pesa kunaweza kuonyesha uzembe wa usimamizi katika kurudisha tena fedha za kampuni.
